Hỏi:
Tôi có câu hỏi xin được tư vấn như sau: Tôi có 1 hợp đồng bảo trì phần dịch vụ tính riêng, phần thiết bị tính riêng được thanh toán theo quý. Do các thiết bị không có giá trị lớn nên bên bán thiết bị cho bên mình họ bảo xuất theo quý.
Vậy việc giao hàng và nghiệm thu đã thực hiện từ lâu nhưng cuối quý mới xuất hóa đơn. Như vậy có đúng quy định không vậy. Để được hợp thức hóa thì cần những thủ tục giấy tờ gì không?
Trả lời:
Vấn đề bạn đang vướng mắc chúng tôi xin được tư vấn như sau:
Căn cứ điểm a khoản 3 Điều 38 Nghị định số 109/2013/NĐ-CP trường hợp công ty lập hoá đơn sau thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hoá cho người mua là vi phạm quy định về sử dụng hoá đơn của người bán thì bị xử lý như sau:
Đối với người bán, Công ty bị xử phạt theo quy định tại điểm a khoản 3 Điều 38 Nghị định 109/2013/NĐ-CP về việc quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực quản lý giá, phí, lệ phí, hóa đơn:
“3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:
a) Lập hóa đơn không đúng thời điểm theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;
b) Lập hóa đơn không theo thứ tự từ số nhỏ đến số lớn theo quy định;
c) Ngày ghi trên hóa đơn đã lập xảy ra trước ngày mua hóa đơn của cơ quan thuế;
d) Lập hóa đơn nhưng không giao cho người mua, trừ trường hợp trên hóa đơn ghi rõ người mua không lấy hóa đơn hoặc hóa đơn được lập theo bảng kê;
đ) Không lập bảng kê hoặc không lập hóa đơn tổng hợp theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;
e) Lập sai loại hóa đơn theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ và đã giao cho người mua hoặc đã kê khai thuế.”
Đối với người mua, nếu hoạt động mua bán hàng hoá nêu trên liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp và đáp ứng các điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào thì người mua được hạch toán vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, được thực hiện kê khai khấu trừ thuế GTGT theo quy định tại khoản 1 Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp quy định Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế; Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 quy định Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
Như vậy, với tư cách là người mua, để đảm bảo quyền lợi của bạn thì bạn nên yêu cầu bên bán đưa hóa đơn ngay khi giao hàng để được khấu trừ các loại thuế liên quan.
